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疫情期間企業收入為零,能否零申報?解析來啦!

2020-07-16 | 來源:安徽稅務 
時間:2020-07-16   來源:安徽稅務

  近期,不少納稅人在咨詢,自己企業在疫情期間企業收入為零,可以進行零申報嗎?

  什么是“零申報”

  在稅務機關辦理了稅務登記的納稅人、扣繳義務人當期未發生應稅行為,按照國家稅收法律、行政法規和規章的規定,應向稅務機關辦理零申報手續,并注明當期無應稅事項。

  通俗地講,納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入(銷售額),同時也沒有應納稅額的情況,稱為零申報。

  “零申報”有哪些情形?

  自己所在公司是否可以零申報?怎么判斷呢?具體有以下幾種情形。

  增值稅可零申報的情形:小規模納稅人應稅收入是0,一般納稅人當期沒有銷項稅額,并且沒有進項稅額。

  企業所得稅可零申報的情形:納稅人當期沒有經營,進行零申報的企業。

  其它稅種可以零申報的情形:計稅依據為0時。

  關于“零申報”的幾個錯誤操作

  錯誤一:

  1、享受國家稅收優惠政策,不用繳納稅款而做零申報;

  2、有免稅收入最終不繳納稅款而做零申報;

  例子:某企業是小微企業,當月銷售收入可以享受小微企業增值稅免稅的優惠政策。那么可以零申報嗎?

  答:不可以。企業在享受國家稅收優惠政策的同時應該向稅務機關進行如實申報。在申報表的相應欄次填寫享受免稅數額。

  錯誤二:

  企業期末沒有收入,但有增值稅進項稅額,卻做了零申報。

  某些企業為新辦企業,常常會發生期末沒有收入,但是有進項稅額的情況。這種情形下,如果進行零申報處理,可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發生。

  正確做法:在申報表對應的銷售額填寫“0”并把當期已認證的進項稅額填入申報表從而產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

  錯誤三:

  企業長期虧損,沒有企業所得稅應納稅款,做了零申報。

  一般情況下,企業的虧損能向以后五個納稅年度結轉彌補。如果做了零申報,第二年的盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業損失。

  正確做法:應如實填列,這樣虧損可以在以后5年內結轉彌補。

  錯誤四:

  企業已預繳了稅款,在報稅時卻進行了零申報。

  某公司是小規模納稅人,雖然在代開發票的時候繳納了稅款,但也不能簡單的進行零申報。

  答:正確做法是在申報表中規定欄目填寫銷售收入,網上申報系統會自動生成企業已經繳納的稅款從而進行沖抵。

  錯誤五:

  企業取得未開票收入,同時無可抵扣進項稅,進行了零申報。

  正確做法:把當期收入填入未開票收入中,按規定繳納稅款。

  免稅、無應納稅款和零申報這幾種情形,應納稅額都是0,但是實際的處理方式大不相同。納稅人要特別注意!

  長期零申報的風險

  在零申報的情況下,公司是不需要對國家進行稅務繳納,但是長期零申報屬于企業異常申報狀態,這種情況下企業是會被列入重點監控對象,而且在這種情況下還會出現稅收風險。那么長期零申報具體有哪些風險呢?

  一、可能會被納入“重點關注企業”和“非正常戶”行列。

  二、長期零申報屬于異常申報,不但要被列入重點監控對象,還可能存在稅收風險。

  1.罰款處罰

  2.影響納稅信用等級

  3.發票減量

  4.如果長期零申報被稅務機關核查到的,稅務局就會采用成本費用的方式(或者其他方法)來核定納稅人的收入。

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