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試論稅收風險評測指標體系的構建與應用

2020-07-08 | 來源:國家稅務總局都昌縣稅務局 | 作者:巢傳球
時間:2020-07-08   來源:國家稅務總局都昌縣稅務局
作者:巢傳球

  “為國聚財、為民收稅”。稅收自古以來就備受關注,或許很多人認為稅收與自己無關,那是國家和政府的事情。其實不然,稅收與每一公民都息息相關,作為國家的一分子,每一個公民都應該交稅,納稅是公民的義務,是每一個公民無法推卸的的責任。

  收稅是保證國家正常運轉的需要。沒有稅收就沒有國家,就沒有國家為公民提供的一切保障和服務。稅收是政府憑借國家強制力參與社會分配、集中一部分剩余產品(不論貨幣形式或者是實物形式)的一種分配形式。組織國家財政收入是稅收原生的最基本職能。

  收稅是發展社會生產、改善人民生活的需要。國家要為每個公民提供就業、教育、醫療、交通、娛樂等公共服務和基礎設施,其資金來源主要是稅收。只有國家擁有一定可用財力,公共服務才成為可能。

  收稅是調節經濟運行的需要。政府憑借國家強制力參與社會分配,必然會改變社會各集團及其成員在國民收入分配中占有的份額,減少了他們可支配的收入,但是這種減少不是均等的,這種利益得失將影響納稅人的經濟活動能力和行為,進而對社會經濟結構產生影響。政府正好利用這種影響,有目的的對社會經濟活動進行引導,從而合理調整社會經濟結構。

  稅收也存在著一定的風險,每一個公民都會遇到,任何事情都是存在風險的,這就需要全面考慮,盡避免稅收風險。每一個公民就應該首先了解這些風險并采取一些避免稅收風險的措施。

  一、優化稅收風險評價

  稅收風險是指在征稅過程中,由于制度方面的缺陷,政策、管理方面的失誤,以及種種不可預知和控制的因素所引起的稅源狀況惡化、稅收調節功能減弱、稅收增長乏力、最終導致稅收收入不能滿足政府實現職能需要的一種可能性。

  稅收風險管理有利于提高稅收管理的公平性。納稅人通常希望稅收管理更加公平、透明、高效。所謂公平不是平均,除稅收制度上的公平對待外,納稅人要求的公平還包括當不同納稅人對稅法采取不同態度時,稅務機關應采取不同的應對措施,如對依法納稅的人和漠視稅法的人進行甄別,并區別對待;對不履行納稅義務的納稅人采取強硬措施。納稅人除了要求稅收政策上的透明外,還認為他們有權從稅務機關得到高效、高質的服務和建議,他們希望有一個暢通的渠道解決他們提出的問題以及在發生錯誤時能得到提醒和及時糾正。

  實施稅收風險管理可以使稅收管理更有效率。稅收管理中存在著由于納稅人不能或不愿依法準確納稅而致使稅款流失的風險。稅收風險管理是稅務機關通過科學規范的風險識別、風險估測、風險評價等手段,對納稅人不依法準確納稅造成稅款流失的風險進行確認,對確認的風險實施有效控制,并采取措施處理風險所致的后果。稅收風險管理對當前風險的確認,有利于對不同風險程度的企業實施不同的管理措施,加強管理的針對性,提高工作效率;對潛在風險的確認,可以建立稅收風險預警系統,加強稅源監控、防止稅款流失,同時稅收風險預警系統對企業也有警戒提示作用,促進企業遵守稅法。

  稅收風險管理有利于保證稅收的安全、穩定,降低稅收征管成本。對政府來說,它要求財政收入安全、穩定增長,并要求以最小的稅收成本實現稅收收入。而稅收風險管理能夠事先預測并控制由于納稅人不依法納稅而給財政收入帶來的不穩定、不安全,保證稅收收入的安全、穩定增長,降低稅收征收成本。

  在稅收遵從風險理念下,有限的征管資源應集中于遵從風險較高的納稅人。納稅評估是實現稅收遵從風險管理的一項重要舉措,科學有效的納稅評估指標體系有助于提高稅收征管質量,降低遵從風險。

  要以風險管理系統為基準,及時的對風險進行評價,全面客觀地進行分析,制定一個怎樣應對風險的名單,分層次、有側重點的向基層稅務所傳達執行的方案,并對此提出相應的意見。制定更加完善的一個評價措施,對稅收風險進行更加完善的評價。

  二、采集第三方信息,重視第三方信息的運用

  第三方涉稅信息是評價納稅人申報真實性和可靠性的重要依據,也是提高稅源監控水平的重要數據資源。隨著社會主義市場經濟的快速發展,稅源構成和征稅環境都發生了深刻的變化,納稅人數量不斷增長,組織形式趨向多元化,經營方式也越來越復雜,征納雙方信息嚴重不對稱的矛盾日漸突出,偷稅漏稅隱蔽性更強,對稅收管理工作提出了嚴峻挑戰。如何充分利用第三方信息資源,破解稅收管理難題,進一步提高稅源監控管理水平,成為稅務部門面臨的重要課題。

  重視第三方信息在稅收當中的運用,及時的搜尋國有土地出讓、辦理國家貸款等一系列問題,并依托第三方信息的運用,對其進行比較公正的評價,形成一系列風險管理項目,對稅收的風險進行行之有效的保護。

  三、加強稅收風險方面的教育

  加強有關稅收方面的教育,讓納稅人懂得有關稅收方面的問題,提高納稅人的風險意識,讓納稅人能正視稅收的風險,從而化解風險。要加強稅收風險體系的建設,提高納稅人的主觀能動性。

  稅收風險包含很多部分,而相應的稅收管理也就包含很多相應的解決方案,這有效的拉低了稅收的風險,所謂的稅收風險評測即指在稅收過程中,對此次的風險進行一次科學的評測,使之能有效地避免潛在的稅收風險,控制提供決策依據和應對方案。評測稅收風險體系的建立就是為了納稅人,為了讓納稅人對稅收風險有更清晰、更明確的認識,國家建立了稅收風險評測體系,確實給了納稅人很多的幫助。

  四、評測稅收風險能有效地防控稅收風險

  在日常稅務管理過程中,稅務部門針對企業的日常業務,梳理可能存在的稅收執行風險點?梢酝ㄟ^問卷調查的方式,獲悉納稅人是否理解相關法律法規。一方面能夠有效幫助納稅人正確理解、執行稅法,促進納稅遵從,降低執行風險;另一方面也能為日后判斷納稅人稅收不合規的主觀故意及非故意獲取證據。稅務部門應就單個交易事項,及時深入了解交易情況,掌控交易動態,把控稅收執行風險,幫助企業在稅收合規性的基礎上完成交易。不僅如此,稅務部門應當在堅持稅法精神的基礎上,盡可能幫助指導企業設計交易模式,避免其明顯不必要、不合理的稅收支出,彰顯新時代稅收征管機關的服務理念。

  評測稅收風險就是一個比較好的解決方案,可以對納稅人所面臨的稅收進行評測,比較納稅人所面臨的各種風險,從而可以有效地規避風險,把稅收風險化解在萌芽狀態。

  綜上所述,評測稅收風險有提高識別的作用、能有效地防控稅收風險,稅務部門應該優化稅收風險評價,采集第三方信息,重視第三方信息的運用;同時,加強稅收風險方面的教育。評測稅收風險指標很有用處,每一個納稅人都要正確的利用它,盡量地規避稅收過程中所出現的風險,做到開開心心、快快樂樂的交稅!

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